Pregunta: ¿Qué es la Unidad Jeroviaha? ¿Estos son espías del Ministerio de Hacienda? ¿Cómo sé si son funcionarios? Oí que vienen como particulares y no se presentan como tales ¿Y qué les puedo mostrar, si piden cosas? ¿Y si me niego? He visto que a algunos les cierran el negocio por unos días. Pero al parecer lo vuelven a abrir después normalmente de nuevo.

Respuesta: La Unidad Jeroviaha es una dependencia de las Direcciones Generales de Fiscalización Tributaria y de Grandes Contribuyentes de la Subsecretaría de Estado de Tributación SET del Ministerio de Hacienda que tiene el objetivo de lograr la transparencia de los hechos económicos que tienen incidencia tributaria, a través de su documentación, registro y declaración.
Las tareas que desarrolla, de acuerdo al decreto que la reglamenta, son:

1. Relevar áreas del territorio nacional a fin de detectar la existencia de infracciones al régimen de documentación de transacciones, sustento de mercaderías en almacenamiento y en tránsito.
2. Simular compras o emplear otros métodos objetivos para verificar el cumplimiento de la obligación de documentar operaciones de compra-venta.
3. Interceptar vehículos para verificar el sustento documental de la mercadería transportada.
4. Requerir el sustento documental de las mercaderías en almacenamiento.
5. Constatar que los medios mecánicos y los sistemas informáticos de emisión de comprobantes de venta utilizados por los contribuyentes cumplan con los requisitos y características señalados en la Reglamentación de Comprobantes de Venta.
6. Constatar que las empresas que realizan trabajos de impresión de documentos cumplan con las normas señaladas en la Reglamentación de Comprobantes de Venta.
7. Comprobar las denuncias de su competencia, adoptar las previsiones necesarias para evitar la continuidad de las infracciones denunciadas y canalizarlas al área correspondiente para su juzgamiento y represión.
8. Inventariar las mercaderías, y en tanto no corresponda constituir depositario al contribuyente, entregarlas al Departamento Administrativo y Financiero para su guarda y custodia.

En síntesis, la Unidad Jeroviaha controla la entrega de facturas, tiques o boletas de ventas en el momento en que se realizan las operaciones comerciales. Para cumplir su objetivo se presentan en los locales comerciales como particulares y solicitan la compra de un producto. Al pagar verifica si el comercio le entrega el comprobante legal.

Si la venta se hizo sin el correspondiente comprobante, el funcionario regresa al local comercial que cometió la infracción, acompañado de un oficial de la Policía Nacional. Se identifica, solicita la devolución del dinero y labra un acta. En la primera oportunidad en que el comerciante es visitado y descubierto en infracción, se le explica que tiene la obligación de entregar comprobantes legales por todas las ventas realizadas.

Si en una segunda visita el comercio comete la misma infracción, la SET puede solicitar al Poder Judicial una orden para la suspensión de las actividades comerciales por tres días, durante los cuales se realizará la revisión sobre aspectos puntuales del cumplimiento tributario del local. Una vez terminada la revisión puntual, en la cual se constata que el comercio cometió infracciones tributarias, la SET aplica las sanciones correspondientes. Una vez transcurrido el plazo de cierre, el comercio puede abrir sus puertas normalmente.

No es posible negarse a colaborar con la investigación que realice la Administración Tributaria. Esta obligación está claramente estipulada en la Ley 125/91 artículo 175º. Si el contribuyente se resiste u opone a las inspecciones ordenadas, se presume que ha cometido defraudación.